El régimen de diferimiento de IVA a la importación, comúnmente conocido como IVA diferido, es un sistema de gestión tributaria que permite a las empresas posponer el pago de las cuotas del impuesto en sus operaciones de entrada de mercancías. Esta modalidad optimiza significativamente el flujo de caja (cash flow) y facilita la gestión administrativa en el ámbito fiscal. En este artículo analizaremos en detalle su funcionamiento técnico, los plazos críticos, los requisitos legales para acogerse a este sistema y las ventajas competitivas que ofrece a los operadores de comercio exterior.
¿ Qué es el IVA diferido y quién puede solicitarlo?
El IVA diferido es una herramienta clave para empresas importadoras que desean aplazar el pago del impuesto a la importación, optimizando su flujo de caja. En esta guía explicamos cómo solicitarlo, los plazos y su relación con el SII (Suministro Inmediato de Información) y el REDEME, especialmente relevante para Pymes en España.
El IVA diferido permite que las empresas importadoras no paguen el impuesto al momento de la entrada de la mercancía, sino que lo declaren en su próxima liquidación.
- Las empresas con un volumen superior a 6.010.121,04 € deben solicitar la opción de diferimiento durante noviembre de 2026.
- Para el resto, primero se requiere inscripción en el REDEME, pasando a liquidación mensual, y luego podrán tramitar la opción del diferimiento.
Nota: la inscripción en el REDEME puede efectuarse desde noviembre de 2026, surtiendo efecto el 1 de enero de 2027, según el RD 1624/1992.
Suministro Inmediato de Información (SII) y obligaciones
Todas las empresas acogidas al diferimiento del IVA deberán cumplir con el SII, regulado, que obliga a remitir electrónicamente las facturas emitidas y recibidas. Este sistema garantiza mayor control y rapidez en la gestión tributaria, además de permitir un seguimiento eficiente de las operaciones import-export.
Ventajas para PYMEs
Para que puedas comenzar a hacerte una idea aproximada de si es o no una buena alternativa este régimen de diferimiento del IVA hay que comenzar sabiendo sus puntos positivos. En este caso, podemos determinar que sus ventajas son estas:
- – Como es lógico, el principal beneficio que va a asociado a este nuevo sistema instaurado en materia de importaciones es que el empresario en sí no tiene que avanzar el pago del impuesto.
- – No menos importante es que, de la misma manera, se consigue que quien se acoja al mismo a partir de ahora pueda declarar el IVA Esto lo que significa también, entre otras cosas, es que en este momento ya tiene la posibilidad de incluso poder llegar a deducírselo en las pertinentes declaraciones que vaya presentando de manera regular.
- – Por supuesto, no hay que olvidar que incluso los especialistas en estos asuntos consideran que el nuevo régimen es una ventaja en tanto en cuanto les viene a facilitar su actividad, sobre todo, a las empresas o emprendedores que tengan un elevado número de importaciones. Sí, porque al no tener que pagar el IVA en la propia aduana se ahorran ese efecto financiero que les podía llegar a resultar una pesada carga, aunque luego se les devolviera.
- – De este modo, se concluye que, por todo lo expuesto, se trata de una situación beneficiosa para el desarrollo, el progreso y la continuidad de las compañías, especialmente en el caso de las agencias de aduanas que no pueden asumir la carga impositiva de todos sus clientes.
